Magíster en Litigación y Fiscalización Tributaria

El Taller entregará distinciones fundamentales para que el participante fortalezca sus habilidades en el ámbito de las relaciones y se abra a un proceso de aprendizaje con confianza y dispuesto a “desaprender para aprender”.

Esta asignatura introductoria se compone de dos cursos de 4 horas cada uno. El primero aborda principios legales y contables esenciales para que los alumnos aprovechen las asignaturas fundamentales del programa, revisando conceptos normativos y de auditoría clave. El segundo curso analiza la estructura del Código Tributario, texto crucial del Diplomado, con énfasis en sus modificaciones recientes (Ley N° 21.210). A pesar de ser módulos iniciales, cuentan con docentes de amplia experiencia académica y profesional, garantizando clases técnicamente sólidas y atractivas.

En nuestro país, la mayoría de los impuestos son de autodeclaración, lo que responsabiliza al contribuyente de calcular y pagar el monto debido. Para asegurar este cumplimiento, el legislador ha dotado a la Administración Tributaria de diversas facultades de fiscalización. Así, tanto el Servicio de Impuestos Internos como el Servicio Nacional de Aduanas verifican el correcto pago de impuestos, lo que puede resultar en actos administrativos que determinen diferencias a pagar. Comprender estas facultades es esencial para que litigantes y asesores defiendan los intereses de sus clientes ante estos organismos.

Conocer y analizar los principales procedimientos y las materias que son objeto de la litigación aduanera, con un enfoque especializado y de aplicación práctica. La asignatura se centrará en el Procedimiento General de Reclamaciones, que se aplica en contra de las actuaciones emitidas por el Servicio Nacional de Aduanas, como son las Liquidaciones, Cargos y Clasificación y/o Valoración de las declaraciones de exportación. Asi también se revisará el Procedimiento Especial para la Aplicación de Sanciones por Infracciones Aduaneras y de Reclamo de Sanciones Disciplinarias. Finalmente, se realizará un análisis de las modificaciones a la legislación aduanera, introducidas desde el año 2014 a la fecha, mediante las leyes N° 20.780 y Nº 20.997.

El Servicio de Impuestos Internos y el Servicio Nacional de Aduanas emiten actos administrativos como parte de sus facultades de fiscalización. Para impugnarlos, el legislador ha establecido recursos que permiten al contribuyente defenderse y presentar su postura. Estos medios de impugnación han mejorado con el tiempo, como se refleja en la inclusión del Recurso Jerárquico y el Recurso de Resguardo por Vulneración de Derechos bajo la Ley N° 21.210. Los asesores y litigantes deben manejar estas herramientas para proteger eficazmente los derechos e intereses de sus representados frente a la Administración Tributaria.

La Negociación Fiscal es un tema poco explorado en los programas de Tributación en Chile, pero su relevancia ha crecido con las recientes reformas legislativas. Este Diplomado la incorpora considerando tres factores clave para los litigantes tributarios: primero, la solución de conflictos por esta vía es común a nivel internacional, validada por instituciones como la Universidad de Harvard. Segundo, la ley ha incorporado métodos alternativos como el Avenimiento Extrajudicial y la Conciliación ante los Tribunales Tributarios. Tercero, dominar la negociación con entes fiscales es altamente rentable para los clientes.

La asignatura de Litigación Civil Tributaria es el pilar fundamental del Diplomado en Litigación y Fiscalización Tributaria de la UAI, ya que proporciona la base de conocimientos esenciales para los litigantes tributarios y aduaneros. Dividida en 9 cursos, cubre temas clave como el Procedimiento General de Reclamo, los principios de la sana crítica y los medios de prueba en juicios tributarios, con énfasis en el informe pericial. También se abordan las modificaciones de la Ley N° 21.210, el ejecutivo de cobros tributarios y la litigación ante el Tribunal Constitucional, todo impartido por un cuerpo docente de gran nivel y experiencia.

Contribuir a subsanar la falta de especialización profesional en esta materia en nuestro país por parte de los distintos actores que participan en los litigios sancionatorios y penales.
Se otorga los conocimientos suficientes y esenciales para el desempeño de la litigación en relación con actuaciones sancionatorias de la Autoridad Tributaria, ya sea mediante vía sancionatoria o penal. Se entregan los conocimientos legales, dogmáticos y jurisprudenciales, para poder determinar la procedencia de una sanción producto de irregularidades tributarias, los procedimientos contemplados en la ley para ello, y los mecanismos efectivos tanto para la defensa de los imputados como para la obtención efectiva de una sanción.

Nuestro Tribunales Superiores de Justicia son los llamados a revisar la labor hecha por los Tribunales Tributarios y Aduaneros en los diversos procedimientos de su competencia y adicionalmente alcanza las actuaciones de la Administración Tributaria a través del Recurso de Protección y de Amparo Económico. Asimismo, son los que sientan importantes precedentes en materias tributarias y aduaneras, lo que lleva a la necesidad y obligación de conocer su funcionamiento y además mantenerse actualizado respecto de sus criterios, que se ven plasmados en los diversos fallos que emiten. Es de total importancia que el litigante y asesor tributario conozca la forma de resolver de nuestras Cortes de Apelaciones, como de nuestra Corte Suprema, ya que aquello le dará una buena guía al momento de verse enfrentado a un conflicto de carácter tributario o aduanero.

En este curso se analizarán, desde la perspectiva teórica, los aspectos generales del impuesto a la renta (impuesto de primera categoría), impuestos finales, impuesto único del artículo 21 de la Ley de la Renta, régimen tributario general y pyme.
Se examinará también la regulación aplicable al Impuesto de Timbres y Estampillas.
Asimismo, se analizarán los aspectos generales del hecho gravado básico “venta” y “servicio” de la Ley de IVA, así como los hechos gravados especiales que regula la referida ley, base imponible, devengo, y obligaciones accesorias.
Finalmente, en materia de Código Tributario, se estudiará la regulación relativa a norma general antielusiva, prescripción de la acción de fiscalización y cobro de la autoridad tributaria e hipótesis de caducidad.

Aspectos generales del derecho procesal, con especial énfasis en los elementos relevantes para los juicios tributarios en primera instancia o ante tribunales superiores de justicia (Corte Suprema, Tribunal Constitucional y Cortes de Apelaciones). Se dará especial énfasis en la prueba en general y los medios probatorios en particular.

Aspectos generales del derecho administrativo y en particular aquellos relevantes a la impugnación en sede administrativa de las actuaciones del Servicio de Impuestos Internos, de la Tesorería General de la República, del Servicio Nacional de Aduanas y de las Municipalidades.

Aspectos generales del derecho tributario internacional, en particular aquellos de mayor fiscalización o que generan mayores controversias entre contribuyentes y la autoridad fiscal.

Las tendencias modernas y desafíos de los profesionales de la litigación tanto en la contabilidad y el derecho, y que son un reflejo de los avances que ha tenido la judicialización de materias impositivas a nivel nacional e internacional. En este sentido veremos temas vinculados a las nuevas figuras de conciliación, allanamiento y las que se incorporan en la futura reforma tributaria, los procedimientos vinculados al lavado de activos, cuyo delito base se encuentre contemplado en el código tributario. La incidencia de las tecnologías de vanguardia como el IA, IT y los neuroderechos de los contribuyentes.

El taller de trabajo final que busca brindarles competencias indispensables para el análisis de resoluciones judiciales y la redacción de textos académicos para apoyar el desarrollo de la actividad individual que contempla el Magíster.

- Licenciatura o título profesional en original o fotocopia legalizada.
- Fotocopia de cédula de identidad.
- Currículum Vitae Actualizado.
La Universidad se reserva el derecho de solicitar otros antecedentes de tipo académico y/o laboral.
(Los documentos deben ser cargados en el sistema de postulación)

Las postulaciones aceptadas serán comunicadas al interesado por escrito. Una vez recibida la comunicación, el postulante deberá matricularse a la brevedad para conservar su cupo. El cumplimiento de los requisitos de postulación no asegura el ingreso al Magíster.