Curso Tributación Empresarial y Sistema Tributario Chileno

Aprendizaje Esperado:
• Comprender cuál es el origen y razón de ser de los impuestos, como fuente de financiamiento del Estado.
• Comprender la tensión económica entre las necesidades del Estado y las de los particulares.
• Conocer, comprender y aplicar los límites que tiene el Estado en su poder para establecer y cobrar impuestos, particularmente los principios de legalidad y de igualdad tributaria.

Videos de Contenido:
• Presentación al curso.
• Bienvenida e introducción al curso.
• Origen del Derecho Tributario.
• Limitaciones a la facultad de fijar impuestos.
• Limitaciones a la facultad de fijar impuestos (cont.).

Aprendizaje Esperado:
• Conocer, comprender y aplicar los límites que tiene el Estado en su poder para establecer y cobrar impuestos, particularmente los principios no confiscatoriedad y de no afectación.
• Identificar los actores de la relación tributaria, comprendiendo la separación de roles y obligaciones del Servicio de Impuestos Internos y de la Tesorería General de la República.
• Identificar los distintos tipos de contribuyentes y las obligaciones que corresponden a cada uno de ellos.
• Identificar determinadas clasificaciones de los impuestos y el estatuto aplicable a cada uno de ellos en base a sus características.

Videos de Contenido:
• Limitaciones a la facultad de fijar impuestos (final).
• Los actores de la relación tributaria – Sujeto activo: Fisco.
• Los actores de la relación tributaria – Sujeto pasivo: Contribuyente/Tipos de impuestos.

Aprendizaje Esperado:
• Conocer, comprender y aplicar el concepto amplio de renta.
• Conocer, comprender y aplicar los conceptos de renta percibida y renta devengada, en especial en cuanto a su temporalidad.
• Conocer y comprender el rol de los “ingresos no constitutivos de renta”.

Videos de Contenido:
• Bienvenida al módulo.
• ¿Por qué un impuesto a la renta?
• ¿Cuándo tengo una renta?
• Los ingresos no constitutivos de renta.

Aprendizaje Esperado:
• Conocer, comprender y aplicar el concepto de empresa y los hechos o actividades que la LIR afecta con el Impuesto de Primera Categoría (IDPC).
• Identificar y comprender los elementos que deben incluirse o excluirse en la base de cálculo del IDPC.
• Comprender y aplicar el estatuto de los gastos rechazados, identificando las principales partidas que lo comprenden.

Videos de Contenido:
• Impuesto a las rentas empresariales: El Impuesto de Primera Categoría.
• La base imponible del Impuesto de Primera Categoría: la Renta Líquida Imponible.
• Los gastos rechazados.

Aprendizaje Esperado:
• Identificar y comprender los distintos regímenes tributarios aplicables a las empresas y sus dueños.

Videos de Contenido:
• Los regímenes tributarios y tributación de las empresas y sus dueños – Régimen general semi integrado.
• Los regímenes tributarios y tributación de las empresas y sus dueños – Régimen Pro Pyme.
• Los regímenes tributarios y tributación de las empresas y sus dueños – Régimen transparencia fiscal.
• Los regímenes tributarios y tributación de las empresas y sus dueños – Ejercicios.

Aprendizaje Esperado:
• Identificar y aplicar el impuesto a la renta de los trabajadores dependientes (el Impuesto Único de Segunda Categoría) y el Impuesto Global Complementario.
• Identificar y aplicar adecuadamente el impuesto a los no residentes ni domiciliados en Chile (Impuesto Adicional).

Videos de Contenido:
• Impuestos personales – El Impuesto Único de Segunda Categoría y el Impuesto Global Complementario.
• Impuestos personales – Ejemplo de reliquidación del Impuesto Único de Segunda Categoría.

Aprendizaje Esperado:
• Conocer, comprender y aplicar los hechos que la LIVS busca afectar con impuestos (consumo).
• Comprender y aplicar la mecánica del IVA, en su carácter de impuesto indirecto de recargo.
• Identificar, comprender y aplicar los hechos gravados con IVA.
• Conocer, identificar y aplicar lo que son los hechos exentos de IVA y el rol que juegan en la determinación del impuesto.
• Identificar quiénes son los contribuyentes y obligados respecto del IVA y los principales deberes que deben cumplir.

Videos de Contenido:
• Bienvenida al módulo.
• Introducción al Impuesto a las Ventas y Servicios, mecánica del impuesto y el IVA.
• Hechos gravados por el IVA.
• Hechos exentos y contribuyentes de IVA.
• Hecho gravado básico de servicio y exenciones especiales a contar del 01.01.2023.

Aprendizaje Esperado:
• Conocer, identificar y comprender los documentos tributarios asociados a la aplicación del IVA entre contribuyentes y con consumidores finales.
• Comprender cómo se configuran el débito y el crédito fiscal y su declaración y pago.
• Conocer e identificar los principales casos y mecánicas que operan en la solicitud de devolución de IVA por inversión en activo fijo.
• Conocer e identificar los principales casos y mecánicas que operan en la solicitud de devolución de IVA por actividad como exportador.

Videos de Contenido:
• Documentos tributarios asociados al IVA y determinación del crédito y débito fiscal.
• Desarrollo de ejercicio práctico de IVA.
• Solicitudes de devolución de IVA - Régimen de inversión en activo fijo y régimen de IVA exportador.